כך תדעו האם מגיע לכם פטור ממס הכנסה

כדי לדעת האם מגיע לכם פטור ממס הכנסה, יש להבין תחילה את הקריטריונים והדרישות שנקבעו בחוק. פטור ממס הכנסה ניתן במקרים מסוימים לאנשים בעלי נכות או מחלות כרוניות חמורות, וכן במצבים מיוחדים נוספים.

הכנסה חייבת במס

הקריטריון הראשון לבדיקה הוא האם יש לכם הכנסה החייבת במס. פטור ממס הכנסה מוענק רק למי שיש לו הכנסות שמחייבות בתשלום מס. זה כולל הכנסות מעבודה, פנסיה או הכנסות אחרות כמו הכנסות מהשקעות. לאחר שהובהר כי יש לכם הכנסה חייבת במס, יש לבדוק את המצב הרפואי שלכם.

מחלות קשות או כרוניות

אם אתם סובלים ממחלה קשה או כרונית, חשוב לבדוק האם המחלה נכללת ברשימת המחלות המזכות בפטור ממס הכנסה. רשימת המחלות כוללת בין היתר מחלות כמו סרטן, סוכרת, מחלות נפש, מחלות נוירולוגיות, מחלות לב, אי ספיקת כליות ועוד.

אם המחלה שלכם אינה נכללת ברשימה, אך היא משפיעה משמעותית על תפקודכם ויכולתכם לעבוד, ייתכן שבמצב זה תהיו זכאים לפטור. חשוב לפנות לרופא מומחה שיספק חוות דעת רפואית מקיפה ומפורטת על מצבכם הבריאותי.

שיעורי הנכות

אחרי שמבצעים את הבדיקה ניתן למלא טופס פטור ממס הכנסה ולהגיש בקשה מסודרת. עם זאת, יש לקחת בחשבון ששיעור הנכות הוא גורם מכריע בקביעת הזכאות לפטור ממס הכנסה. אם נקבע לכם שיעור נכות של 90% לפחות, או אם יש לכם שילוב של מספר ליקויים שהשקלול שלהם מגיע ל-90% לפחות, עם לפחות אחד מהליקויים בשיעור של 40% – אתם עשויים להיות זכאים לפטור. הנכות צריכה להיות קבועה או זמנית למשך לפחות 185 ימים. נכות זמנית לתקופה קצרה יותר אינה מזכה בפטור.

ועדה רפואית של ביטוח לאומי

אם התקיימו התנאים שהוזכרו לעיל, השלב הבא הוא הגשת בקשה לוועדה רפואית של מס הכנסה במוסד לביטוח לאומי. הוועדה תבחן את מצבכם הרפואי ותקבע את שיעור הנכות. יש להגיש לוועדה את כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים, כולל חוות דעת רפואיות, תוצאות בדיקות וכל מסמך נוסף המעיד על מצבכם הבריאותי. הוועדה עשויה לדרוש בדיקה רפואית נוספת או להסתמך על המסמכים הקיימים.

במידה והוועדה קובעת שיעור נכות המזכה בפטור, יש להגיש את המסמכים הרלוונטיים לרשות המיסים. המסמכים כוללים את פרוטוקול הוועדה הרפואית, טופס בקשה לפטור ממס ותלושי שכר אם אתם שכירים. ניתן להגיש את הבקשה באופן מקוון, בדואר או במשרדי פקיד השומה באזור מגוריכם. התשובה על בקשתכם תינתן בדרך כלל בתוך כמה שבועות.

החזר מס רטרואקטיבי

אם הפטור אושר, יש לכם אפשרות להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה. הדבר יכול להניב סכומים משמעותיים, במיוחד אם שילמתם מס הכנסה גבוה בשנים האחרונות. לשם כך, יש להגיש בקשה נפרדת ולצרף את כל המסמכים הנדרשים.